(二)

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35, 0.35. 0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

86.该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。

A.150

B.200

C.250

D.330

参考答案：C

参考解析：1000*25%=250

87. 总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

A. 50

B.125

C.150

D.250

参考答案：B

参考解析：250*50%=125

88.广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

A. 50.00

B.69.75

C. 91.25

D. 125.00

参考答案：C

参考解析125*[0.35*(1800\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(2000\2500)]=125*0.73=91.25

89.天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

A. 33.75

B. 55.25

C. 75.00

D.125.00

参考答案：A

参考解析：125*[0.35*(200\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(500\2500)]=125*0.27=33.75

90.关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有( )。

A.北京总公司需进行所得税年度汇算清缴

B.天津分公司需进行所得税年度汇算清缴

C.广州分公司需进行所得税年度汇算清缴

D.天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴

参考答案：AD

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：

(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。

(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500无，取得运输部门开具的运费发票。 ：

(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：

借：在建工程 4000

贷：库存商品 4000

(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。