二、多项选择题

1.销售与收款循环审计中，可以证明被审计单位销售业务真实发生的原始凭证有( )。

A.顾客订购单

B.销售单

C.发运单

D.验收报告

2.被审计单位销售交易中需要事先连续编号的单据有( )。

A.客户订购单

B.销售单

C.发运凭证

D.销售发票

3.假定被审计单位采用账龄分析法计提坏账准备，对于坏账准备的下列做法中，注册会计师应当认可的有( )。

A.收到债务单位偿还的部分债务后，不改变剩余的应收账款的账龄，仍按原账龄加上本期应增加的账龄确定

B.对于多提或少提坏账准备的情况，注册会计师不建议其进行相应的调整处理，只是在报表列示时调整即可

C.存在多笔账龄不同的应收账款时，若无法确认收到债务单位偿还的部分款项是哪一笔应收账款，按先发生先收回的原则确定剩余应收账款的账龄

D.针对虽未到期但有确凿证据证明收回的可能性不大的应收票据，将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备

4.注册会计师在了解职责分离时常用的程序有( )。

A.询问

B.观察

C.重新执行

D.分析程序

5.为了证实被审计单位存入银行并记录的现金收入确系实际收到的金额，注册会计师常用的控制测试程序有( )。

A.检查银行对账单

B.检查银行存款余额调节表

C.检查库存现金盘点记录

D.观察是否每月寄送对账单

6.针对被审计单位以下特殊的销售行为，注册会计师的判断正确的有( )。

A.附有销售退回条件的商品销售，注册会计师认为应在退货期满时确认收入

B.对于售后回购，注册会计师重点分析了特定销售回购的实质，判断其是否属于融资行为

C.以旧换新销售，确定销售的商品是否按照商品销售的方法确认收入，回收的商品是否作为购进商品处理

D.出口销售，确定其是否按离岸价格、到岸价格或成本加运费价格等不同的成交方式，确认收入的时点和金额

7.注册会计师了解到甲公司对销售与收款业务的以下规定后，可以信赖的内部控制有( )。

A.由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款

B.实际收取款项以前，销售部门有责任配合财务部门收款

C.如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%

D.发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

8.以下注册会计师针对主营业务收入实施的截止测试中，可以查找少计收入的有( )。

A.以销售发票为起点，从资产负债表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录

B.以账簿记录为起点，从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证

C.以发运凭证为起点，从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录

D.核对相关凭证和账簿记录的金额是否正确

9.当同时存在下列( )情况时，注册会计师可以采用消极的函证方式。

A.重大错报风险评估为低水平

B.涉及大量余额较小的账户

C.预期不存在大量的错误

D.没有理由相信被询证者不认真对待函证