(二)注册会计师协会会员职业道德守则

1.职业道德基本原则和概念框架

(1)职业道德基本原则

(2)职业道德概念框架

(3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用

(4)非执业会员对职业道德概念框架的运用

2.审计业务对独立性的要求

(1)基本要求

(2)经济利益

(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系

(4)与审计客户发生雇佣关系

(5)与审计客户长期存在业务关系

(6)为审计客户提供非鉴证服务

(7)收费

(8)影响独立性的其他事项

(三)审计基本原理

1.审计目标

(1)财务报表审计总体目标与审计工作前提

(2)认定与具体审计目标

(3)审计过程与审计目标的实现

2.审计计划

(1)初步业务活动

(2)总体审计策略和具体审计计划

(3)审计重要性

3.审计证据

(1)审计证据的性质

(2)获取审计证据的审计程序

(3)函证

(4)分析程序

4.审计抽样

(1)审计抽样的基本概念

(2)审计抽样的基本原理和步骤

(3)审计抽样在控制测试中的应用

(4)审计抽样在细节测试中的运用

5.信息技术对审计的影响

(1)信息技术对审计过程的影响

(2)信息技术审计范围的确定

(3)信息技术内部控制审计

(4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用

6.审计工作底稿

(1)审计工作底稿概述

(2)审计工作底稿的格式、要素和范围

(3)审计工作底稿的归档

(四)审计测试流程

1.风险评估

(1)审计风险准则概述

(2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论

(3)了解被审计单位及其环境

(4)了解被审计单位的内部控制

(5)评估重大错报风险

2.风险应对

(1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

(2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

(3)控制测试

(4)实质性程序