三、简答题
1.某单位去年成立，今年被税务机构确定为核定纳税户，该单位会计不能理解，我单位是设立了相关财务账的，为何要核定呢?请您作为注册税务师为其提供法律依据和意见。
2.某卷烟厂期初库存烟丝10000元，本期自某烟丝厂外购烟丝取得增值税专用发票上注明税额17000元，自某商贸公司(一般纳税人)外购烟丝取得普通发票，金额为10000元，本期月末库存烟丝20000元，当期生产卷烟15箱对外销售，取得不含税销售额100000元，烟丝的消费税税率为30%。
要求
(1)扼要指明该企业适用的烟丝政策;
(2)该企业假如外购烟丝全部为专用发票，则本期应纳消费税为多少?
3.某油厂公司董事长每月工资7800元，2008年5月30日将当月工资的50%通过成都市红十字会捐赠给汶川灾区。
要求：
(1)简要陈述汶川捐赠的个税政策。
(2)计算董事长2008年应缴纳的个人所得税，简要说明理由。
4.要求：针对下列资料，简述税收相关规定，并逐项计算应纳各税及附加。
资料：常某为某市区服务公司总经理，居住市区，2008年取得以下收入。
(1)常某与公司签订的劳动合同中，约定每月工资9000元，;按规定应当由个人承担的养老金、失业金等社会统筹款为1000元;公司承担的社会统筹款为2000元。
(2)转让自用小汽车一辆，原价150000元，转让价160000元;
(3)3月1日将自购住房对外租赁， 每月租金4800元，当年共收取10期租金(不考虑印花税和城镇土地使用税);
(4)购买体育彩票中奖收入18000元;
(5)公司为常某购入一套普通住宅，成本120万元，以50万元的价格出售于常某，差价由公司承担;
5.河南省郑州市宏伟电器厂2008年5月从扬州市金属材料厂购进金属件一批，取得增值税专用发票，发票上注明价款为350000元，税款为59500元。材料已入库，但价款未付。此发票，电器厂已经向其主管税务机关本市国税局申请认证抵扣。7月在生产领用时，发现上述材料存在质量问题，该厂要求全部退货，双方协议一致同意退货，金属材料厂按合同约定支付10000元违约金给宏伟电器厂，已经通过银行承兑汇票支付。
要求，针对郑州市宏伟电器厂：
(1)作为注册税务师，请分析应如何进行流转税处理，说明分析依据。
(2)作出宏伟电器厂材料购入到退出所涉及的会计分录。
6.某工厂位于县城，2008年发生如下业务：
(1)年初从当地政府取得土地使用权，价值1600万元，支付登记费和过户手续费2万元。
(2)该企业将该土地用于开发普通住宅楼一栋准备出售给职工，支付开发成本1100万元;房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出)。
(3)该企业于本年1月1日向A银行贷款1000万元，贷款利率5%，全部用于该住宅楼的建设。
(4)12月完工，因无法归还到期另外一笔3500万元的贷款，该企业改变将住宅楼出售给职工的计划，当月将该住宅楼抵债给银行，签订了产权转移书据。
(5)7月该企业将7成新的旧仓库以1500万元的价值抵账给建筑公司，同时支付相关税费130万元。该仓库建造时造价是600万元，按转让时的建材及人工费用计算，建同样的新房需花费1000万元。转让时补缴土地使用权的价款是500万元。
要求：计算上述业务涉及的土地增值税。(契税税率5%，其他房地产开发费用按最高比例确定)
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