四、综合分析题(本题20分)
29、要求：审核下列资料，扼要指出存在的影响纳税问题，正确计算企业2013年9月份应补(退)的各流转税税额及附加。(各步骤计算结果保留小数点后两位)
资料：兴兴酒业是一家综合性的上市公司，系增值税一一般纳税人，2013年10月份税务师事务所对该企业9月份的纳税资料进行审核，获得如下资料：
(1)外购一批生产用的工具器皿，增值税专用发票注明的金额为20000元，增值税3400元，货物已验收入库，款项通过银行转账，企业会计处理为：
借：周转材料 20000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3400
贷：银行存款 23400
审核人员发现，上述货物在运输途中，有1/3货物被盗，经查为管理人员粗心造成，企业未作相关会计处理。
(2)购入材料生产酒瓶，取得对方开来的增值税专用发票，注明的不含税金额为50000元，货物已验收入库，款项未支付，企业会计处理为：
借：原材料 50000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6500
贷：应付账款 58500
(3)将新开发出的高级粮食白酒1吨送往本省“品酒会”供参会人员免费品尝，账面成本计15000元，企业会计处理为：
借：销售费用 17550
贷：库存商品 15000
应交税费一应交增值税(销项税额) 2550
借：销售费用4000
贷：应交税费——应交消费税4000
(4)单独出租——批白酒包装物，租期一年，约定年租金为24万元，约定租期满后统一结算，预先收到租金2万元。企业会计处理为：
借：银行存款 20000
贷：其他应付款 20000
(5)生产车间，将生产中出现的一批残次酒瓶直接对外销售，取得销售款共计11700元，企业会计处理为：
借：库存现金 11700
贷：生产成本 11700
(6)当月向本公司本市设立的一非独立核算的门市部发出粮食白酒15吨，内部绩效核算价格为每吨不含税3800元。门市部对外销售粮食白酒10吨，取得含税销售收入46800元，企业对粮食白酒销售业务的会计处理为：
借：应收账款 66690
贷：主营业务收入 57000
应交税费——应交增值税(销项税额) 9690
借：营业税金及附加 26400
贷：应交税费——应交消费税 26400
(7)退回上月销售粮食白酒出借包装物押金11700元，企业账务处理为：
借：其他应付款 10000
贷：银行存款 11700
应交税费——应交增值税(销项税额) -1700其他情况说明：
(1)本月应纳的各税均已申报和缴纳完毕，增值税无留抵税额。
(2)本题中适用税率：增值税税率17%，粮食白酒消费税税率20%，从量征收每斤0.5元，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，国家税务总局核定的粮食白酒的成本利润率为10%。
(3)该企业已纳入增值税防伪税控系统管理，取得的增值税专用发票均已认证通过。假设不考虑抵扣期限的问题。
(4)题中未涉及事项，视为无纳税问题。
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